郑州税收洼地税务筹划的方法(典型的税收筹划案例)
新乡,红旗2022-10-21 16:03:57
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郑州税收洼地税务筹划的方法(典型的税收筹划案例)
1、用好税收优惠政策,选择投资区域和行业
不同地区、不同行业享受不同的税收优惠政策,注意税收筹划的12种方法,这也可用于税务规划。
① 低税率和减少收入的优惠政策。例如,符合条件的小型微利企业将享受20%的优惠税率。
② 工业投资税收优惠。例如,该国需要关键支持
对高新技术企业,减按15%的税率征收所得税。
③ 就业安置优惠政策。企业安置残疾人就业所支付的工资按100%扣除,安置特定人员如下岗、失业、专业人员等就业所支付的工资也按一定数额扣除。企业只要聘用下岗职工和残疾人,就可以享受加减的税收优惠。
2、合理利用企业组织形式进行税务筹划
企业组织形式需要考虑的因素主要包括:分支机构的损益、分支机构是否享受优惠税率等。
① 预计享受优惠税率的分支机构的利润将以子公司的形式单独征税。
② 如果预计不享受优惠税率的分支机构将盈利,则将以分支机构的形式征收税款,以弥补总部或其他分支机构的损失;即使下属公司盈利,虽然此时合并纳税并没有起到节税作用,但可以节省企业的税务成本,提高管理效率。
③ 如果预计不享受优惠税率的分支机构将遭受损失,则将以分支机构的形式征收税款,其他分支机构或总部的利润可用于弥补损失。
④ 预计享受优惠税率的分行将蒙受损失。首先,我们可以分析分行是否有能力扭亏为盈。如果他们能够在短期内扭亏,我们应该采用子公司的形式,否则我们应该选择分支机构的形式。一般来说,如果子公司所在地的税率较低,则可以设立子公司,享受较低的税率。
3、使用此方法进行税务规划
常用的折旧方法有直线法、工作量法、年限总和法等。不同折旧方法计算的折旧金额数量不同,每个期间的分摊成本也不同,需要缴纳的所得税也不同。
4、使用费用扣除标准的选择进行税务筹划
支出是应纳税所得额的递减因素。在法律允许的范围内,应尽可能列出当期费用,减少应缴纳的所得税,并通过合法推迟纳税时间获得税收优惠。
5、运用存货计价法进行纳税筹划
存货是确定主营业务成本的关键内容,对生产成本、企业利润和所得税有很大影响。《企业所得税法》允许企业使用先进先出法、加权平均法或个别估值法来确定存货的实际成本,但不允许使用后进先出法。
6、用于在税收优惠区注册独资企业
个人有很多税收优惠。例如,一般企业须缴纳25%的企业所得税,但个人不必缴纳。个人对3万元以内的小规模纳税人免征增值税。其次,他们可以利用税收优惠政策核实征收情况,大大减轻税收负担。
7、即使合同取消,也要记得交税。
8、将个人专利以技术股的形式投入公司。
9、票遗失并及时补齐的,仍可以报销并记录。
10、混合销售应当依法签订并单独纳税。
11、即使没有业务,也需要零申报。
12、增值税税率仅与行业有关,与进项税税率无关。
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